در رابطه با پرداخت داوطلبانه مالیات به‌موقع به IRS، سرمایه‌گذاران رمزارزی شاید سابقه‌ای قابل‌تقدیر نداشته باشند. حداقل طبق بررسی IRS در سال ۲۰۲۳، که «پتانسیل» فقط ۲۵٪ نرخ تبعیت را نشان داد.
ترجمه: تنها حدود یک‌چهارم سرمایه‌گذاران رمزارزی احتمالاً به‌طور داوطلبانه به تعهدات مالیاتی خود پایبند هستند.
اما این نرخ پایین به‌احتمال زیاد افزایش خواهد یافت، چون سال ۲۰۲۵ اولین سالی است که سرمایه‌گذاران با حساب‌های در صرافی‌های متمرکز رمزارز موظف به گزارش به شخص ثالث می‌شوند.
اگر امسال رمزارزی فروختید یا تعویض کردید و این تراکنش‌ها را در یک صرافی متمرکز مانند Coinbase انجام دادید، صرافی اکنون ملزم است فروش‌ها و تعویض‌های شما را به‌صورت فرم 1099‑DA (دارائی‌های دیجیتال) به IRS گزارش کند. شما نیز یک نسخه از این فرم دریافت می‌کنید که تا 30 ژانویه 2026 برای شما ارسال می‌شود تا بتوانید اظهارنامه مالیاتی 2025 خود را تکمیل کنید.
برای روشن شدن مطلب، این گزارش‌گری هیچ تعهد مالیاتی جدیدی برای شما ایجاد نمی‌کند. اما برای IRS آسان‌تر می‌کند تا بفهمد آیا از پرداخت مالیات سرک می‌کشید یا نه.
چگونه؟ اگر آنچه را در اظهارنامه‌تان گزارش می‌کنید با آنچه در فرم 1099‑DA برای IRS ظاهر می‌شود مطابقت نداشته باشد، سیستم خودکار گزارش‌نقص (Automated Underreporter) ممکن است این اختلاف را علامت‌گذاری کرده و اخطاری برای اصلاح عدم تطابق برای شما ارسال کند، به گفته شهن چاندراسیکرا، رئیس استراتژی مالیاتی در CoinTracker، ارائه‌دهنده فناوری ردیابی رمزارزها.
اما برای شما هم نکته‌ای مفید وجود دارد.
«فرم 1099، در حالی که سطح تبعیت را افزایش می‌دهد، زندگی کسانی که باید سرمایه‌گذاری‌های خود را گزارش کنند، بسیار ساده‌تر می‌کند»، گفت تومر سیگل، vicepresident محصول در Ledgible، ارائه‌دهنده نرم‌افزار مالیات رمزارزی.
مواردی که در فرم 1099‑DA شما نشان داده نخواهد شد
با این حال، برخی استثنائات مهم برای برخی تراکنش‌های رمزارزی وجود دارد که ضروری نیست در فرم 1099‑DA گزارش شوند، اما شما همچنان باید آنها را در اظهارنامه مالیاتی 2025 خود سال آینده گزارش کنید.
پایه هزینه: برای سال 2025، صرافی‌های متمرکز فقط ملزم به گزارش عایدات ناخالص فروش رمزارزهای شما در فرم 1099‑DA هستند، نه پایه هزینه، چاندراسیکرا گفت.
پایه هزینه همان چیزی است که برای محاسبه سود و زیان سرمایه‌ای خود باید محاسبه کنید.
با این حال، از سال 2026، صرافی‌ها ملزم به گزارش پایه هزینه خواهند شد. اما فقط برای اوراق بهادار خریداری شده از تاریخ 1 ژانویه 2025 به‌بعد و فقط در صورتی که خرید و فروش بعدی در همان صرافی انجام شود و دارایی تمام مدت توسط صرافی نگهداری شود، سیگل گفت. «هیچ‌گونه انتقالی امکان‌پذیر نیست».
اگر فرم 1099‑DA با عایدات ناخالص دریافت کردید، با توجه به اینکه این اولین سال اجرای این الزامات گزارش‌گری است، «بررسی کنید که (صرافی رمزارز شما) آن را به‌درستی گزارش کرده است»، سیگل گفت.
استیبل‌کوین، NFTها و توکن‌های بسته‌شده: صرافی‌های متمرکز صادرکننده 1099‑DA ملزم به گزارش هر فروش استیبل‌کوین واجد شرایطی که زیر ۱۰٬۰۰۰ دلار انجام داده‌اید، یا هیچ‌گونه فروش توکن‌های غیرقابل تعویض (NFT) زیر ۶۰۰ دلار، یا تراکنش‌های مربوط به انتقال توکن‌های بسته‌شده (که امکان استفاده آسان از یک نوع رمزارز — مثلاً بیت‌کوین — روی یک پلتفرم غیرمتمرکز که بر پایه نوع دیگری — مثلاً اتریوم — است) نیستند، چاندراسیکرا گفت.
اما شما هنوز ملزم به گزارش آنها در اظهارنامه مالیاتی خود هستید.
ETFهای رمزارزی: سیگل اشاره کرد که اگر امسال سهام در یک صندوق مبادله‌ای (ETF) بیت‌کوین یا اتریوم تحت نظارت SEC فروخته‌اید، این تراکنش‌ها مشمول گزارش‌گری به شخص ثالث خواهند شد. اما این‌ها در فرم 1099‑B ظاهر می‌شوند – همان فرم که برای هر فروش شما از طریق کارگزار شامل سهام، اوراق قرضه یا مشتقات استفاده می‌شود.
دارایی‌های رمزارزی در صرافی‌های دیفای مشمول گزارش‌گری به شخص ثالث نمی‌شوند
اگر امسال در صرافی‌های غیرمتمرکز (دیفای) تراکنش انجام دادید – که امکان تجارت همتا‑به‑همتا رمزارزها را فراهم می‌کند و شما، نه خود پلتفرم، مالک دارایی‌های خود می‌مانید – از این پلتفرم‌ها فرم 1099‑DA دریافت نخواهید کرد. علاوه‌براین، الزامی که برای شروع صدور این فرم‌ها در سال 2027 وضع شده بود، در اوایل امسال لغو شد.
با این حال، شما همچنان ملزم به گزارش تراکنش‌های مالیاتی‌پذیر دیفای خود در اظهارنامه مالیاتی هستید.
به سود و زیان‌های خود دقت کنید
علیرغم تفاوت در الزامات گزارش‌گری برای دارایی‌های تحت نظارت SEC مثل سهام نسبت به دارایی‌های موجود در صرافی رمزارز، درمان مالیاتی سود و زیان سرمایه‌ای شما یکسان است.
به‌عبارت دیگر، زیان‌های شما می‌توانند ضرایب سود شما را جبران کنند. و اگر زیان‌های شما بیش از سودها باشد، می‌توانید از آنها به‌عنوان کسر تا ۳٬۰۰۰ دلار از درآمد عادی‌تان در هر سال مالی استفاده کنید. هر زیان بیش از این می‌تواند به سال‌های مالی آینده منتقل شود تا بر سودهای آتی اعمال گردد.
بنابراین، به‌عنوان یک مثال ساده: اگر در سال 2025 به‌مقدار 15٬000 دلار زیان سرمایه (یعنی دارایی‌هایتان را با قیمتی کمتر از خرید فروش کردید) و 8٬000 دلار سود داشته باشید، می‌توانید 8٬000 دلار از زیان‌هایتان را برای جبران مالیات بر سودهای خود استفاده کنید و علاوه بر این می‌توانید 3٬000 دلار دیگر از زیان‌ها را به‌عنوان کسر در درآمد عادی 2025 (مانند حقوق و سود بانکی) اعمال کنید. در نهایت 4٬000 دلار زیان باقی می‌ماند که می‌توانید در سال‌های مالی آینده از آن استفاده کنید.
همچنین مهم است بدانید که می‌توانید زیان‌های خود را در یک دسته دارایی (مثلاً سهام) برای جبران سودهای دستهٔ دیگر (مثلاً رمزارز) به کار ببرید، چاندراسیکرا گفت.
